00:00al abogado fiscalista Pablo Gutiérrez
00:02Reyes, abogado, muy buenas tardes,
00:04les saludamos Betty y Olivia y
00:06para el público de XCO, que nos
00:07pudiera comentar de acuerdo al
00:09paquete económico que se está
00:10pues en este momento pues
00:12analizando en el Congreso de la
00:14Unión, ¿Qué cambios, qué cambios
00:16puede haber en cuanto a alguna
00:18reforma fiscal, cambios en el
00:20pago de impuestos? Muy buenas
00:21tardes, adelante. Hola, buenas
00:24tardes, pues hay varios cambios
00:25que se contemplan en el paquete
00:27económico veinte veintisiete,
00:28uno de ellos creo favorable para
00:31las personas es el tema del
00:33régimen de incorporación fiscal,
00:35luego cuando cuando me dicen,
00:37oye, es que se pagan muchos
00:38impuestos, oye, es que no hay un
00:40régimen para nosotros que tenemos
00:42poquitos ingresos, pues si hay
00:43un régimen, es el régimen
00:46simplificado de confianza. El
00:47recico. El recico, el famoso
00:50recico, un régimen bastante
00:52sencillo con una tasa de pago de
00:53impuestos realmente baja en
00:56comparación de otros regímenes,
00:58recico a lo mucho termina pagando
01:00el dos punto cinco por ciento de
01:03sus ingresos. ¿Qué quiere decir?
01:05Que de cada cien pesos que yo
01:06gano, pago dos punto cinco, dos
01:09pesos con cincuenta centavos de
01:10impuestos, o sea, es una ganga,
01:12¿no? Es un ofertón, ¿no? Entonces
01:14es un régimen bastante benéfico
01:16para los pequeños empresarios, y
01:18uno de los cambios que tuvo es que
01:19pasa el tope para hacer recico,
01:22lo máximo de ingresos que
01:23podías recibir en un año era de
01:25tres millones y medio, ahorita se
01:27plantea subirlo a cinco millones de
01:29pesos, ¿no? Y cinco millones de
01:31pesos ya es una cantidad bastante
01:33considerable, entonces ahora sí que
01:35no hay excusa como para decir, no me
01:38inscribo y no quiero pagar impuestos,
01:39ahí está el gobierno dando un
01:41régimen accesible, un régimen para
01:43todos los contribuyentes, y en estas
01:46facilidades de este régimen, también
01:48se está planteando la opción de
01:50reducir el IVA al siete por ciento. El
01:53IVA actualmente como lo tenemos es
01:55del dieciséis por ciento, ellos
01:57tendrían el beneficio de que el IVA
01:58que van a cobrar sería reducido al
02:00siete por ciento, y ya no tendrían
02:02que estar haciendo la mecánica de
02:04algo que nosotros le llamamos
02:06acreditamiento. ¿Qué es
02:07acreditamiento? Es una operación
02:09contable en la que yo tengo que
02:11tomar y considerar el IVA que yo
02:13cobré, restarle el IVA que yo
02:15pagué, y la diferencia es lo que yo
02:17voy a enterar al fisco, lo que yo le
02:19voy a pagar al SAT. Es una
02:21mecánica que muchas veces causa
02:22conflictos, los que son
02:24contribuyentes de aquí sabrán que
02:26su contador les está pidiendo las
02:27facturas, que para hacerlas
02:29deducibles, que para acreditarse el
02:31IVA, que los pagos mayores a dos
02:33mil pesos los hagan con tarjeta, y
02:35ahí está el contador pidiendo un
02:36montonal de requisitos que son
02:38necesarios para aplicar
02:39deducciones, y para aplicar este
02:42acreditamiento le llamamos nosotros
02:43de IVA. ¿Y en reciclo ya no hay
02:45deducciones? Exactamente, el reciclo
02:48da la facilidad de que no se manejen
02:50deducciones, no se maneja
02:52acreditamiento de IVA, y pagas una
02:54tasa muy chiquita, pero directa
02:57sobre tus ingresos, en el caso de
02:58ISR, les digo la tasa máxima es del
03:002.5%, y en el caso del IVA
03:03pagarían el 7%, digamos como la
03:06mitad del IVA, sin tener que estar
03:08haciendo toda esta mecánica. Para
03:10algunos reciclos puede ser muy
03:11conveniente, porque se evita en todo
03:13este tema de estar buscando las
03:15facturas y demás, pero para otros
03:17pudieran no ser tan convenientes si
03:19tienen más gastos, y su IVA es mayor
03:23a este importo, ¿no? Su
03:25acreditamiento es mayor, entonces
03:26ellos pudieran no tener tantos
03:28beneficios, ¿no? Habrá que
03:30valorarlo, dependiendo. Sí. También
03:32vienen cambios en el reciclo de
03:34personas morales, uno de los cambios
03:36es incrementar también el volumen de
03:39los ingresos hasta 50 millones de
03:41pesos, y algunos cambios de materia de
03:44deducciones, que puedan aplicar mayores
03:46porcentajes de deducción, como para
03:49darles flujo, ¿no? El horizonte de
03:5150 millones, pues es bastante
03:53considerable, ¿no? Es un importe alto
03:55también, hay también algunos cambios y
03:58restricciones que están, o que pueden
04:01perjudicar a las empresas, como el
04:03límite de deducciones, el tema de las
04:05pérdidas fiscales, que pasa de 10 años a
04:0720 años, lo que pueden amortizarlas.
04:10Entonces, hay varios detallitos que
04:12vienen complejos, digo, tiene sus
04:14puntos favorables, tiene sus puntos
04:16cuestionables la reforma, y otro de
04:18ellos es dentro del paquete económico,
04:21pues siempre hablamos de temas
04:22fiscales, pero también entra el tema
04:25de la ley de temas digitales, ¿no?
04:29Que plantea, pues básicamente eliminar a
04:31futuro el uso de efectivo, ¿no? El ir
04:35eliminando, el ir quitando el uso de
04:37efectivo, para que ya todo sea a través
04:39de tarjetas y de medios electrónicos de
04:42pago. Ahora, pues con todo este
04:45contexto, ¿qué podríamos decir? O sea,
04:48como usted nos está explicando, si
04:50tiene ciertos beneficios en materia
04:52fiscal este paquete, pero en un momento
04:55dado también puede perjudicar a
04:57empresas con estos topes a las
05:00deducciones? Exactamente, definitivamente
05:03puede perjudicar a las empresas con
05:05estos topes a las deducciones y estos
05:07topes a la aplicación de pérdidas,
05:10sobre todo las empresas que traen
05:11pérdidas por el hecho de que el
05:14limitar la pérdida que pueden
05:16amortizar en cada en cada año, en
05:18cada ejercicio, y llevarse hoy la
05:21autoridad te dice, sí, te doy más
05:22tiempo, en lugar de diez vas a tener
05:24veinte años para ir amortizando, ir
05:26descontando esas pérdidas, digámoslo
05:28así, ¿no? Pero a mí qué me sirve que
05:30me des más tiempo y el importe que yo
05:33voy a restar anualmente va a ser
05:35menor. Si yo soy una empresa que
05:36trae pérdidas y que necesito
05:38recuperarme, el hacerme esto me va a
05:41quitar flujo financiero para que yo
05:43pueda recuperarme efectivamente, ¿no?
05:46Entonces, sí es un tema bastante
05:48delicado, digo, se entiende por qué lo
05:50quieren hacer las autoridades, esto va
05:52dirigido a esas empresas que llevan
05:54cinco, seis, siete años teniendo
05:56pérdidas, y de repente la autoridad
05:58dice, esto ya no es creíble, ¿no?
06:00Como siempre estás teniendo pérdidas,
06:01cómo nunca tienes utilidades, cómo
06:04estás funcionando, digo, entiendo que
06:06va dirigido a las empresas que
06:08manejan esquemas, pues, de
06:09defraudación, ya habíamos tenido
06:11algunas modificaciones en código
06:13fiscal precisamente para evitar estos
06:15temas, pero algo que siempre hemos
06:17dicho es que, pues, pagan justos por
06:19pecadores, ¿no? Al final, tratando de
06:22perseguir a los que hacen conductas
06:23evasivas, pues, terminan perjudicando a
06:26los que de verdad están haciendo
06:28actividades económicas bien, y que por
06:30alguna circunstancia de cómo está la
06:33economía, del negocio, algún detalle,
06:35pues, están teniendo pérdidas, o están
06:37teniendo mayores gastos, ¿no? Que los
06:40ingresos que obtienen. Entonces, ojalá
06:42esta es una opción que valoren también
06:44ahorita que se discutan en las cámaras,
06:47que analicen, porque sí sería necesario
06:50que hagan algunas adecuaciones. Digo, se
06:52entiende la finalidad, pero sí es como
06:55que bastante abrupto lo que se plantea.
06:57Abogado, ¿y un ejemplo del tope a las
06:59deducciones? En el ejemplo del tope a
07:03las deducciones, pues, tenemos la tasa
07:06que están manejando de, no recuerdo
07:08si está la cifra exacta, es el noventa y
07:10noventa y siete por ciento, ahí viene un
07:13tope de deducciones, ¿no? Y en el caso
07:15de las pérdidas, es el cincuenta por
07:16ciento de la pérdida. Entonces, ya con
07:19eso, en lugar de que yo pueda aplicar
07:21toda la pérdida de alguna manera, me
07:23estás quitando la mitad, ¿no? Que sí es
07:25un impacto bastante, bastante grande,
07:28¿no? Entonces, si pudiera afectar, a
07:30lo mejor la ventaja pudiera llegar para
07:33las personas morales, recico, menos de
07:36cincuenta millones, porque ahí sí les
07:38están incrementando los límites de
07:40deducción. ¿Qué es esto? ¿Cómo se
07:43aplica esto? Mucha gente piensa que si
07:45yo, por ejemplo, soy una empresa y
07:47compro una maquinaria, ya en ese
07:49momento yo el gasto, los restos de mis
07:51ingresos y pago menos impuestos, pero
07:53no, la ley nos dice que tenemos que
07:56irlo restando en el periodo de vida
07:58de la maquinaria, ¿no? O sea, cuatro
08:00años, diez años, ¿no? Entonces, uno de
08:02los beneficios que sí llegan en
08:04deducciones para personas morales,
08:07recico, es que puedan aplicar la
08:08deducción más rápido, deducciones
08:10incluso del cien por ciento en activos,
08:13o algunas que las puedan aplicar en dos
08:14años en lugar de cuatro, y así, ¿no? Se
08:21acercar, ¿no? Pero definitivamente el
08:23límite al porcentaje de las
08:25deducciones que se pueden aplicar, pues
08:27es una afectación, y sobre todo el
08:29tema de las pérdidas también, que por
08:31ahí nos ha tocado asesorar a algunas
08:32empresas que traen pérdidas, que de
08:34verdad, pues, tuvieron pérdidas en un
08:36ejercicio, y pues eso les ha, el poder
08:39amortizar el cien por ciento de las
08:41pérdidas, los ha ayudado a irse
08:42recuperando año con año. Bien, pues,
08:45muchísimas gracias, abogado Pablo
08:47Gutiérrez Reyes, por lo que ha
08:48comentado esta tarde para XCU, nos
08:50dio gusto saludarle, que tenga
08:52excelente tarde. Gracias, igualmente,
08:54buena tarde, hasta luego, saludos a
08:55la audiencia. Buenas tardes. Es la una
08:58de la tarde con treinta y siete
08:59minutos en XCU. Es el abogado
09:01fiscalista Pablo Gutiérrez, vamos a la
09:03pausa.
